Расчет и схемы минимизации налогов арендодателя коммерческой недвижимости

Предприятия, чьим основным доходом являются роялти, получаемые от предоставления в аренду офисов, обязаны своевременно выплачивать налоги, вид и ставки которых зависят организационной формы субъекта предпринимательства. Читайте об этом  в нашей специальной статье о налогах на прибыль от сдачи офиса в аренду. В ней указана и ставка налога, и все самые важные нюансы.

Юридические лица, сюда относят и бизнес с зарубежными активами, обязаны платить налог на недвижимую собственность (в настоящий момент менее 1%), рассчитанный от стоимости помещений, которыми они владеют. Его сумма заносится в документ о расчете налога на прибыль в виде отдельной строки и не входит в общий объем балансовой прибыли.

Как правило, для снижения своих затрат на уплату налога на недвижимые владения арендодатель—юридическое лицо включает их в счет за аренду, выставляемый арендатору.
Кроме налога на недвижимость, организации, которые предоставляют услуги аренды, обязаны ежемесячно выплачивать НДС и налог на прибыль, рассчитанные на основании ставок, действующих на момент проведения расчетов.

Какие налоги платит ИП и как их минимализировать

Индивидуальный предприниматель (ИП), — собственник офисного помещения, сдаваемого в аренду, рассчитывает и выплачивает государству НДФЛ, а также НДС и страховые взносы в различные фонды. Ставка НДФЛ составляет 13%, НДС — 18%; общая максимальная сумма отчислений в фонды составляет 26% от прибыли бизнеса.

Налоги большие, и поэтому иногда выгоднее сдавать собственность как физлицо. Для Москвы — это вообще баснословные деньги. Если вы — москвич, то для снижения издержек Вам потребуется провести ликвидацию фирмы в Москве, которая окупится в первый же месяц, когда вы все оформите как физлицо.

Возможность снижения расходов на налоги у ИП существует в виде смены общей системы на упрощенное налогообложение, в соответствии с нормами которой предприниматель платит лишь 6% от общего дохода или 15% общей прибыли (доход за вычетом расхода). Для получения такой справки, возможно, потребуется заказать выписку из ЕГРП и собрать еще дополнительный ряд документов.

При этом бизнесмен освобождается и от уплаты НДФЛ и НДС, однако сохраняет обязательство о внесении страховых взносов, общий объем которых можно снизить за счет увеличения суммы декларированных доходов или попадания в льготную категорию.

В случаях, когда физическое лицо регистрировалось как индивидуальный предприниматель, средства, которые были получены им от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом для физлиц оптимальным является заключение договоров аренды с субъектами предпринимательства, зарегистрированных официально, поскольку НДФЛ в таком случае выплачивают за него арендаторы.

Следует отметить, что физические лица имеют право сдавать в аренду офисные помещения, если их деятельность не может быть идентифицирована как предпринимательская.

Если вы хотите заказать детальную консультацию по налогам на коммерческую недвижимость, то обращайтесь к нам через раздел «Контакты» или по телефонному номеру: +7 (351) 750-49-71.